Патент или УСН для ИП: что выгоднее в Тюмени в 2026 году

ИП часто выбирает между патентом и УСН. Разница в налоговой нагрузке может быть в разы, поэтому ошибиться — дорого. Разбираем оба режима на примерах для Тюмени.

Главное отличие

Патент — это фиксированная плата, которая зависит от потенциально возможного дохода, установленного региональным законом. Фактический доход не имеет значения. УСН — процент с реального дохода (6% «Доходы» или 15% «Доходы минус расходы»).

Пример 1: парикмахерская в Тюмени

ИП, один работающий — сам владелец. Годовой доход — 1,8 млн ₽.

• Патент: потенциальный доход для услуг парикмахерских в Тюменской области — около 600 тысяч. 6% = 36 000 ₽ за год. Минус страховые взносы ИП = 0 ₽ к уплате.
• УСН 6%: 1,8 млн × 6% = 108 000 ₽. Минус страховые взносы около 55 тысяч = около 53 000 ₽ к уплате.

Пример 2: интернет-магазин на сайте

ИП с интернет-магазином на собственном сайте. Годовой доход — 4 млн ₽.

Проблема: продажи через интернет-магазин НЕ подпадают под патент (это важное ограничение). Значит, патент недоступен — только УСН.

• УСН 6% — 240 000 ₽ минус взносы 55 тысяч = 185 000 ₽
• УСН 15% при расходах 70% — 180 000 ₽ минус 55 тысяч = 125 000 ₽

Когда выбирать патент

• Доход стабильный и понятный
• Вид деятельности подпадает под патент в вашем регионе
• Нет необходимости работать с крупными клиентами через безнал
• Не планируете резкий рост оборотов

Когда выбирать УСН

• Доход сильно колеблется от месяца к месяцу
• Работаете через интернет (не подпадает под патент)
• Высокая доля расходов в выручке — тогда УСН 15% «Доходы минус расходы»
• Планируете рост бизнеса

Можно ли совмещать

Да. Это распространённая практика: например, патент на розничный магазин и УСН на оптовую торговлю или интернет-магазин. Ведём раздельный учёт по каждой системе.

Перед принятием решения посчитайте оба варианта с учётом страховых взносов и региональных ставок. Разница может быть принципиальной.